[单选题]
甲卷烟厂为增值税一般纳税人 ,2019年 10月销售 M型卷烟 1000标准条，取得含增值税销售额 90400元。已知卷烟增值税税率为 13%，消费税比例税率为 56%，定额税率为 0.003元 /支，每标准条 200支卷烟。计算甲卷烟厂当月销售 M型卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A90400 ÷（ 1+13%）× 56%=44800（元）
- B90400 ÷（ 1+13%）× 56%+1000× 200× 0.003=45400（元）
- C90400 × 56%+1000× 200× 0.003=51224（元）
- D（ 90400+1000× 200× 0.003）× 56%=50960（元）
正确答案：B
学习难度：
题目解析：
（ 1）卷烟复合计征消费税，排除选2 1 项 AD；（ 2）消费税的计税销售额为不含增值税的销售额，而题目明确交待“ 90400元”为含增值税销售额，应作价税分离，排除选项 C。
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- 2020 年 4 月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检查，发现如下问题： （1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已满四年。 （2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。 （3）甲企业 2019 年度亏损 20 万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利 50 万元，李某拒绝执行。厂长邓某遂将李某调离会计岗位。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，不应计入税金及附加的是()。-初级会计师题库查看答案
- 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2019 年 9 月有关经营情况如下： （1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额 260 000 元。 （2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额 1 040 元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。 （3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额 1 200 元。 （4）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额 300 元。 （5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的铁路车票，票价共计 21 800 元；取得公路客票，票面金额共计 3 090 元，其中有 309 元的客票没有注明员工身份信息。 （6）采取折扣方式销售 M 型洗衣机 300 台，含增值税单价 5 650 元/台，折扣额 565 元/台，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明；另收取洗衣机的包装物押金 67 800 元。 （7）采取以旧换新方式销售 N 型洗衣机 400 台，含增值税单价 4 520 元/台，旧洗衣机折价 339 元/台。 已知：增值税税率为 13%；铁路旅客运输服务按 9%计算进项税额；公路旅客运输服务按 3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 计算甲公司当月销售 M 型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2019年）下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有（ ）-初级会计师题库查看答案
- 甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2018 年经营情况如下： （ 1 ）全年产品销售收入 4000 万元； （ 2 ）全年实际发生合理工资 200 万元、职工福利费 34 万元、职工教育经费 5 万元、工会经费 4 万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56 万元； （ 3 ）全年实际发生业务招待费 30 万元、新技术研究开发费用 400 万元； （ 4 ） 当年闲置厂房计提折旧 15 万元，未投入使用的机器设备计提折旧 10 万元； （ 5 ）当年直接向养老院捐赠 20 万元； （ 6 ）发生非广告性质的赞助支出 8 万元； （ 7 ） 购入运输车辆支付价款 20 万元。 已知：业务招待费支出按发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售 （ 营业 ） 收入的 5‰ ；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8% 和 2% 的部分，准予扣除。 下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的是 （ ） 。-初级会计师题库查看答案
- 下列关于劳务派遣合同的表述中，正确的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，属于电子商业汇票贴现必须记载事项的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 行政复议的举证责任，由申请人承担。（ ） -初级会计师题库查看答案
- 根据企业所得税法律制度的规定，国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出按不超过职工年度工资薪金总额的固定比例扣除，该比例为（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 从事代理记账业务，必须经县级以上人民政府财政部门批准，领取代理记账许可证书。（ ）-初级会计师题库查看答案
- （2020年）根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作牵头机构的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 中国公民张某202x年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3％，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100％扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是(  )。-初级会计师题库查看答案
- （2019年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（ ）日。 -初级会计师题库查看答案
- （2015年）采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（ ）-初级会计师题库查看答案
- （2019年）2018年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库查看答案
- （2018年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 根据下列材料，回答问题。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元，实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员180万元，车间管理人员50万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员30万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元，其中含增值税130元，款项以银行存款支付。（提示：增值税未认证，税金可直接计入成本） (5)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库查看答案
- 根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的不含税标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日，收到B公司全部款项，并存入银行。 (3)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为117万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。 (4)21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定．以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库查看答案
- 根据下面资料，回答问题 甲公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认价值为540万元，公允价值是560万元，税务部门认定增值税为72．8万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2％向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要．经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10％提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库查看答案
- 现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据，按照权责发生制基础进行调整计算，以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库查看答案
- 购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库查看答案
- 当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时，投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库查看答案
- 对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库查看答案
- 当预付账款小于采购货物所支付的款项，收到货物时，差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库查看答案
- 职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库查看答案
- 银行存款余额调节表，可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，关于生产性生物资产的表述中，正确的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，属于期间费用的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库查看答案
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