对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。( ) -初级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。( )

A
正确
B
错误

正确答案：B 学习难度：

题目解析：

留抵税额月末无需处理，形成“应交税费一应交增值税”科目借方余额。

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企业从职工工资中代扣代缴的个人所得税，应借记的会计科目是（）。-初级会计师题库查看答案
政府财务会计实行收付实现制。（）-初级会计师题库查看答案
乙公司为增值税一般纳税人，2017年至2018年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：（1）2017年1月1日，从上海证券交易所购入某公司债券，该笔债券于2016年7月1日发行，面值为1 000万元。乙公司将该债券划分为交易性金融资产，共支付价款1 000万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元），另支付交易费用5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元，发票已通过税务机关认证。（2）2017年1月15日，收到该债券2016年的利息25万元。2017年6月30日，该债券的公允价值为980万元。（3）2017年12月31日，该债券的公允价值为1 010万元；确认该笔债券2017年度的利息收入50万元。（4）2018年1月15日，收到该债券2017年的利息。2018年3月31日，乙公司将该债券以1 020万元价格售出，转让该金融商品应交增值税1.1万元，款项已收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1）至（4），该债券投资对乙公司投资收益的影响金额是，确认的投资收益为（　）万元。 -初级会计师题库查看答案
（2018年）甲公司为从事商品流通的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，该公司主营业务为经销 W 产品并按实际成本核算。W 商品的售价中不含增值税，销售商品的同时结转销售成本。11 月 30 日，W 商品账面余额为 1 000 万元，其中包含上月已入库但未收到增值税发票暂估入账的800 万元。12 月发生的经济业务如下：（1）1 日，收到上月暂估入库的发票账单，W 商品增值税专用发票上注明的价款 800 万元，增值税税额 104 万元，款项以银行汇票支付；取得运费增值税专用发票，价款 10 万元，增值税额 0.9 万元，运费价款开出转账支票支付；（2）8 日，向乙公司销售 W 商品一批，开具的增值税专用发票上注明增值税价款 700 万元，增值税税额 91 万元，尚未收到货款，符合收入确认条件。支付运费价款 20 万元，增值税税额 1.8 万元，取得运费增值税专用发票。该批商品实际成本 600 万元。（3）15 日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为 16 万元，市场销售价格为 20 万元。（4）20 日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为 40 万元，增值税额 5.2 万元，款项尚未收到。以银行存款支付代垫运费价款 2 万元，增值税税额 0.18 万元，取得运费增值税专用发票。该批材料的实际成本为 30 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（3），下列各项中，甲公司发放职工福利的会计处理表述正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，属于成本类账户的有（）。-初级会计师题库查看答案
某企业为一般纳税人，增值税税率13%，主要生产和销售 A、 B、C产品，销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本，2019年12月发生如下业务：（1）1日，向乙企业销售A产品，售价为80万元，成本60万元，货已发出，已开出增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件：2/10、1/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行。（2）6日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元，银行承兑手续费2.2万元。（3）15日，向丙企业销售B产品，售价为350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，货款尚未收到，该批产品成本240万元。（4）20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。（5）30日，销售材料，售价为160万元，款项已收存银行，该材料成本145万元，已计提跌价准备2万元。（6）30日，实际收到经营租出生产设备本月租金30万元，月折旧额20万元。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。根据资料（2），会计处理正确的是（　）。 -初级会计师题库查看答案
下列各项中，应通过“营业外支出”科目核算的是()。-初级会计师题库查看答案
账户的对应关系是指采用借贷记账法对每笔交易或事项进行记录时，相关账户之间形成的()的相互关系。-初级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，于2022年3月购入设备一台，实际支付买价50万元，增值税6.5万元，支付运杂费2万元，途中保险费5万元。甲公司估计该设备使用年限为4年，预计净残值为0。甲公司固定资产折旧方法采用年数总和法。由于操作不当，该设备于当年年末报废，责成有关人员赔偿2万元，收回变价收入1万元（不考虑相关税费的影响），则该设备的报废净损失为( )万元。-初级会计师题库查看答案
（2019年）某企业一台生产设备原价为800万元，预计净残值为 38.4万元，预计可使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。至2017年 12月31日，该设备已使用3年，账面净值为 172.8万元，未计提固定资产减值准备。不考虑其他因素，该设备2018年应计提的折旧额为()万元。( )-初级会计师题库查看答案
（2013年）下列处理中，正确的是（　）。 -初级会计师题库查看答案
下列属于企业财务报表的有()。-初级会计师题库查看答案
记账时，将借贷方向记错，借贷双方金额一致，不会影响借贷双方的平衡关系。()-初级会计师题库查看答案
下列各项中，事业单位应通过“业务活动费用”科目核算的是（）。-初级会计师题库查看答案
根据下面资料，回答1-4题甲公司为一家彩电生产企业，共有员工600名，2021年5月，公司发生以下业务：(1)公司以其生产的成本为1 000元的某型号彩电作为福利发放给公司每名员工。该型号彩电的不含税售价为每台2000元，甲公司适用的增值税税率为13％。600名员工中500名为直接参加生产的员工，100名为总部管理人员。(2)公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆某品牌汽车免费使用。该公司总部共有部门经理级别以上职工15名，每辆该品牌汽车每月计提折旧1000元；该公司还为其4名高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套7000元，以银行存款支付。(3)2022年1月2日，公司决定将一条生产线停产进行改扩建，以提高其生产能力，工期预计超过1年。2022年5月30日，应付安装工人的薪酬为435万元，应付安装技术人员住房租金3万元，以上款项均已开出转账支票支付；安装技术人员用车应计折旧3．5万元。-初级会计师题库查看答案
将账户分为资产类账户、负债类账户、共同类账户、所有者权益类账户、成本类账户、损益类账户的依据是账户的（　）。 -初级会计师题库查看答案
预期信用损失的估计需要考虑的因素众多，且有部分估计因素带有一定的主观性，对会计职业判断的要求较高，可能导致预期信用损失的确定不够准确、客观。（）-初级会计师题库查看答案
（2019年）下列各项中，年终结转后“利润分配—未分配利润”科目借方余额反映的是（）。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，能够导致企业留存收益总额减少的是()。-初级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6.5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额0.27万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（　　）万元。-初级会计师题库查看答案