（2018年）企业为增值税一般纳税人，对于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额应记入“应交税费—

[单选题]

（2018年）企业为增值税一般纳税人，对于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额应记入“应交税费——待认证进项税额”。（）

A
正确
B
错误

正确答案：A 学习难度：

题目解析：

“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

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企业用银行存款购入原材料，原材料入库，表现为（　　）。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，不属于周转材料的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2019年）某企业适用的所得税税率为 25%。 2018年度利润总额为 3000万元，应纳税所得额为 3200万元，递延所得税资产增加 160万元，递延所得税负债增加 80万元。不考虑其他因素，该企业 2018年度应确认的所得税费用为（　　）万元。-初级会计师题库查看答案
（2016年）2016年12月10日，甲公司购入乙公司股票10万股，作为交易性金融资产核算，支付价款258万元，另支付交易费用0.6万元，增值税税额为0.036万元。12月31日，公允价值为249万元，不考虑其他因素，2016年甲公司利润表中“公允价值变动收益”本年金额为（）万元。-初级会计师题库查看答案
关于应付账款的核算，下列项目表述中正确的有（　　）。-初级会计师题库查看答案
（2014年）甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2020 年 3 月 2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为 200 万元（不含增值税）。由于成批销售，乙公司应享受 10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于 3 月 9 日付清货款，甲公司收到的款项为（）万元。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有( )。-初级会计师题库查看答案
（2018年、2011年）某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2010年4月1日期初成本为3 500万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4 500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2010年4月30日，甲类商品结存成本为（　）万元。 -初级会计师题库查看答案
2020年12月31日，某企业“固定资产”科目借方余额为2000万元，“累计折旧”科目贷方余额为600万元，“固定资产减值准备” 科目贷方余额为400万元，“固定资产清理” 科目借方余额为100万元。不考虑其他因素，2020年12月31日资产负债表“固定资产”项目的期末余额为( ) 万元。-初级会计师题库查看答案
存出保证金应通过“其他应付款”科目核算，存入保证金应通过“其他应收款”科目核算。（　　）-初级会计师题库查看答案
（2018年）下列各项中，关于企业采用支付手续费方式委托代销商品会计处理的表述正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
A公司2019年度“财务费用”科目的发生额如下所示：银行长期借款利息支出合计10万元，银行短期借款利息支出3万元，银行存款利息收入1万元，银行手续费支出合计0.5万元，则A公司2019年度利润表中“财务费用”项目“本期金额”的列报金额为（）万元。-初级会计师题库查看答案
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税税额为39 000元。另支付该批材料的运费4 000元，增值税税额为360元，支付该批材料的保险费1 000元，增值税税额为60元，已取得增值税专用发票。运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70 000元，支付加工费20 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2 600元，由受托方代收代缴的消费税为10 000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20日，领用A材料60 000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为7 800元。（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本为15 000元。要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。根据资料（1），下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是（　）。 -初级会计师题库查看答案
（2020年）甲企业为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本进行日常核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算。2019 年 12 月初，M 材料库存数量为 1 000 千克，每千克实际成本为100 元。该企业 12 月发生有关经济业务如下：（1）1 日，购买 M 材料 1 600 千克，其价款 200 000 元、增值税税额 26 000 元、销货方代垫材料运费 3 000 元、增值税税额 270 元。已取得可抵扣的增值税专用发票。货款和运费以面值 230 000 元的银行汇票支付，余款退回银行。5 日，该批材料全部验收入库。（2）10 日，收到乙企业作为资本投入的 M 材料 6 000 千克，并验收入库。取得的增值税专用发票上注明价款 600 000 元（与公允价值相同）、增值税税额 78 000 元，税款由乙企业支付，乙企业在甲企业注册资本中享有份额的金额为 580 000 元。（3）31 日，发料凭证汇总表中列明 M 材料的领用情况如下，生产产品领用 3 200 千克，车间一般消耗领用 600 千克，行政管理部门领用 400 千克，专设销售机构领用 200 千克。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据期初资料、资料（1）和（2），甲企业当月发出 M 材料平均单位成本为（）元/千克。-初级会计师题库查看答案
（2018年）下列各项中，应列入资产负债表“其他应收款”项目的有（　）。-初级会计师题库查看答案
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价。2019 年 6 月初，M 材料库存 5 万千克，金额为 36 万元，“存货跌价准备——M 材料”贷方金额为 1 万元，甲公司 6 月份发生的与 M 材料有关的业务如下：（1）5 日，购入 M 材料 10 万千克，以银行存款支付价款 60 万元，增值税税额 7.8 万元，材料尚未收到。10 日该批 M 材料运达企业并验收入库。（2）12 日，销售部门领用 M 材料 6 万千克，13 日行政管理部门领用 M 材料 1 万千克。（3）15 日，发出 M 材料 4 万千克委托乙公司加工商品，以银行存款支付不含税运费 2 万元，增值税税额 0.18 万元。（4）25 日，因自然灾害导致 M 材料毁损 1 万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿 2 万元，其余损失由甲公司承担。（5）30 日，由于市场价格下跌，预计结存 M 材料的可变现净值为 15 万元，期初的存货跌价准备未转销。要求：根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据期初资料、资料（1）和（2），下列各项中，关于甲公司领用材料相关科目的会计处理结果正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
下列各项，不影响企业利润总额的是（　）。-初级会计师题库查看答案
下列各事项中，会导致固定资产账面价值发生增减变动的有（）。-初级会计师题库查看答案
我国财务报告的目标是向财务报告使用者提供决策有用的信息，并反映企业管理层受托责任的履行情况。（）-初级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：（1）1月3日，向证券公司存储投资款2000万元。同时，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。-初级会计师题库查看答案