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[多选题]
(2020年)下列各项中,应列入利润表“税金及附加”项目的有( )。
A
销售自产应税化妆品应交的消费税
B
进口原材料应交的关税
C
销售商品应交的增值税
D
企业应交纳的房产税
正确答案:
A,D
学习难度:
题目解析:
选项 A,计入税金及附加,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目;选项 B,计入进口原材料的成本;选项 C,通过“应交税费——应交增值税”科目核算,不计入“税金及附加”科目;选项 D,计入税金及附加,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交房产税”科目。
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甲公司为增值税一般纳税人.适用的增值税税率为13%,从其他企业赊购一批原材料,货款为400000元,增值税为52000元,对方代垫运杂费6000元,原材料已经验收入库。假定不考虑其他因素,甲公司该项购买业务应确认应付账款的入账价值为()元。-初级会计师题库
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(2015年)某棉纺企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,2019 年12 月该企业发生有关交易或事项如下: (1)5 日,计提供专设销售机构职工免费使用的 10 辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧费为 1 000元。 (2)14 日,以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人,该批毛巾的市场售价总额为 80 000 元(不含增值税),成本总额为 55 000 元。 (3)31 日,预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为 15 000 元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度,使用范围仅限于中层以上管理人员。 (4)31 日,除上述职工薪酬外,本月确认的工资如下:生产车间人员工资 750 000 元,车间管理人员工资 400 000 元,行政管理人员工资 125 000 元,销售人员的工资 150 000 元。 该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的 10%和 12%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料 2,下列各项中,该企业关于职工非货币性福利的处理正确的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲有限责任公司注册资本为1 000 000元,设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台,合同约定该设备的价值为200 000元,增值税进项税额为26 000元(由投资方支付税款并提供增值税专用发票)。合同约定的价值与公允价值一致,乙公司享有甲公司注册资本20%的份额。不考虑其他因素,下列各项中,关于甲公司接受乙公司投资的会计处理正确的是()。 A.借:固定资产 226 000 贷:实收资本 200 000 资本公积 26 000 B.借:固定资产 200 000 应交税费——应交增值税(进项税额)26 000 贷:实收资本 200 000 资本公积 26 000 C.借:固定资产 200 000-初级会计师题库
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某制造企业下设机修和供电两个辅助生产车间,采用交互分配法分配辅助生产费用。辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。2020年3月份各辅助生产车间发生的费用及提供的产品和劳务数量见下表: 数量单位:小时、万度 金额单位:万元 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留小数点后两位) 对内交互分配时,机修车间和供电车间的费用分配率分别为( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司为从事商品流通的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,该公司主营业务为经销 W 产品并按实际成本核算。W 商品的售价中不含增值税,销售商品的同时结转销售成本。11 月 30 日,W 商品账面余额为 1 000 万元,其中包含上月已入库但未收到增值税发票暂估入账的800 万元。12 月发生的经济业务如下: (1)1 日,收到上月暂估入库的发票账单,W 商品增值税专用发票上注明的价款 800 万元,增值税税额 104 万元,款项以银行汇票支付;取得运费增值税专用发票,价款 10 万元,增值税额 0.9 万元,运费价款开出转账支票支付; (2)8 日,向乙公司销售 W 商品一批,开具的增值税专用发票上注明增值税价款 700 万元,增值税税额 91 万元,尚未收到货款,符合收入确认条件。支付运费价款 20 万元,增值税税额 1.8 万元,取得运费增值税专用发票。该批商品实际成本 600 万元。 (3)15 日,经甲公司管理处研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为 16 万元,市场销售价格为 20 万元。 (4)20 日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的销售价格为 40 万元,增值税额 5.2 万元,款项尚未收到。以银行存款支付代垫运费价款 2 万元,增值税税额 0.18 万元,取得运费增值税专用发票。该批材料的实际成本为 30 万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(4),下列各项中,甲公司销售原材料会计处理结果正确的是( )。-初级会计师题库
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某企业为增值税一般纳税人,发生的下列税费中,应计入委托加工物资成本的有( )。-初级会计师题库
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(2019年)甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M和W产品。M、W产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下: (1)10月10日,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。10月24日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。 (2)10月16日,委托丙公司销售M产品400件,每件成本为70元,合同约定丙公司按每件110元的价格对外销售。甲公司按照售价的10%支付手续费。10月31日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售M产品200件,应收代销手续费2 200元,增值税税额132元,全部款项尚未结算。 (3)11月29日,向丁公司销售M产品1 000件并开具了增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元,由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣,M产品于当日发出,符合销售收入确认条件,全部款项至月末尚未收到。 (4)12月3日,因上月29日售出M商品存在质量瑕疵,丁公司要求退货,甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字),全部退货款从应收丁公司款项中扣减。 (5)12月15日,向丁公司销售W商品一批,开具的增值税专用发票上注明增值税价款30 000元,增值税税额3 900元,该批商品实际成本25 000元。销售商品时,已知丁公司资金周转困难,但为了减少库存仍向丁公司发货。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料(1)至(5),下列各项中,销售M产品应列入甲公司2019年度利润表“营业收入”项目本期金额的是( )元。 -初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人, 2018 年发生的有关交易性金融资产业务如下: ( 1) 1月 3日,向证券公司存出投资款 2000万元。同日,委托证券公司购入乙上市公司股票 50万股,支付价款 500万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 5万元),另支付相关交易费用 1.25万元,支付增值税 0.075万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。 ( 2) 3月 20日,收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。 3月 31日,持有的乙上市公司股票公允价值为 480万元。 ( 3) 4月 30日,全部出售乙上市公司股票 50万股,售价为 600万元,转让该金融商品应交的增值税为 5.66万元,款项已收到。 要求: 根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料( 1)至( 3),下列各项中,该股票投资对甲公司 2018年度营业利润的影响额是( )万元。-初级会计师题库
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甲公司共有 200名职工。从 2019年 1月 1日起,该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定,每名职工每年可享受 5个工作日带薪年休假,未使用的年休假只能向后结转一个公历年度,超过 1年未行使的权利作废;职工休年休假时,首先使用当年可享受的权利,不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除,在职工离开公司时,对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。 2019年 12月 31日,每个职工当年平均未使用带薪年休假为 2天。 根据过去的经验并预期该经验将继续适用,甲公司预计 2020年有 150名职工将享受不超过 5天的带薪年休假,剩余 50名总部管理人员每人将平均享受 6天带薪年休假,该公司平均每名职工每个工作日工资为 400元。甲公司 2019年年末因累积带薪缺勤计入管理费用的金额为( )元。-初级会计师题库
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(2020年)下列各项中,属于绩效管理领域应用的管理会计工具方法有( )-初级会计师题库
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对于委托外单位加工的物资,即使采用计划成本核算,也不涉及材料成本差异的问题。( )-初级会计师题库
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下列各项中,与“应付职工薪酬”账户结构一致的是()。-初级会计师题库
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A 公司月初结存甲材料 13 吨,每吨单价 8 290 元,本月购入情况如下:3 日购入 5 吨,单价 8 800 元;17 日购入 12 吨,单价 7 900 元。本月领用情况如下:10 日领用 10 吨;28 日领用 10 吨。A 公司采用移动加权平均法计算发出存货成本,则 A 公司月末结存甲材料成本为( )元。-初级会计师题库
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(2020年)2019 年12 月末,某公司确定本月应计提坏账准备金额为6 000 元。不考虑其他因素,计提坏账准备的会计处理正确的是( )。 A.借:信用减值损失6000 贷:应收账款6000 B.借:信用减值损失6000 贷:坏账准备6000-初级会计师题库
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自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,该项投资性房地产转换日的公允价值小于原账面价值的,其差额计入其他综合收益。()-初级会计师题库
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甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额 1 600 万元,销项税额 4 800 万元,进项税额转出 48 万元,同时月末以银行存款缴纳增值税 1 000 万元,那么本月尚未缴纳的增值税为( )万元。-初级会计师题库
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A股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下: (1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元,支付的税收罚款20万元,国债利息收入10万元,其他纳税调整增加额20万元,其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元,年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元,年末余额47.5万元。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。 (3)按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (4)向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示) 下列各项中,A公司会计处理正确的是( )。 A.A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录: 借:利润分配——应付现金股利 100 贷:应付股利 100 B.A公司2018年净利润为352.5万元 C.A公司提取盈余公积的会计分录: 借:利润分配——提取法定盈余公积35.25-初级会计师题库
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(2018年)某企业为生产并销售甲产品的增值税一般纳税人,产品适用的增值税税率为 13%。材料采用实际成本核算,材料发出采用先进先出法计价,生产甲产品所耗用的材料随生产进度陆续投入。 2019 年 8 月初,该企业 M 材料结存 500 千克,成本为 10 000 元;“生产成本”科目余额为 31 000 元,月末采用约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配生产费用。 8 月发生有关交易或事项如下: (1)1 日,购入一批 M 材料 5 000 千克已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价款为 100 000 元,增值税税额为 13 000 元,材料采购过程中发生保险费 6 000 元、装卸费 4 000 元(均不考虑增值税),全部款项以银行存款支付,发票已通过税务机关认证。 (2)2 日,对行政办公楼进行日常维修领用 M 材料 500 千克,车间设备日常维修领用 M 材料 100 千克;5 日,生产甲产品领用 M 材料 2 500 千克。 (3)31 日,分配当月职工薪酬 300 000 元,其中,生产工人工资为 200 000 元,车间管理人员工资为 30 000 元,行政管理人员工资为 70 000 元。另外,计提车间设备折旧费 20 000 元。 (4)31 日,本月甲产品完工 250 件,月末在产品 50 件,在产品平均完工程度为 60%。 (5)31 日,企业发现入库的甲产品有 2 件存在瑕疵,经质检部分鉴定不需要返修,每件以不含税售价 2 000 元降价为每件 1 500 元出售,符合收入确认条件。 要求: 根据上述资料,不考虑其它因素,回答下列小题 根据资料(3),下列各项中,该企业分配职工薪酬会计处理正确的是( )。 A.借:生产成本 300 000 贷:应付职工薪酬 300 000 B.借:生产成本 200 000 制造费用 100 000 贷:应付职工薪酬 300 000 C.借:生产成本 200 000 制造费用 30 000 管理费用 70 000 -初级会计师题库
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下列关于权责发生制的表述中,不正确的是( )-初级会计师题库
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(2018年)企业采用账结法结转本年利润时,各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计金额,年末将全年累计金额转入“本年利润”科目。( )-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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