下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有()。-中级会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有()。

A
商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B
与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C
应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值计量
D
递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率

正确答案：B,D 学习难度：

题目解析：

A选项，商誉不确认递延所得税负债；C选项，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现。。

查看正确答案与解析

上一题下一题

中级会计师相关问题直击灵魂考点，一一破解查看更多

母公司是投资性主体，对子公司的公允价值变动计量的资产，应计入合并报表中的项目是（）。-中级会计师题库查看答案
（2018年）非同一控制下的企业合并中，购买日商誉的账面价值大于计税基础产生的应纳税暂时性差异的，应当确认递延所得税负债。（）-中级会计师题库查看答案
下列关于投资性房地产的后续支出说法中正确的有（　　）。-中级会计师题库查看答案
M公司以定向增发股票的方式购买同一集团内N公司持有的F公司80%股权。为取得该股权，M公司增发200万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为10元；支付承销商佣金20万元，合并中发生审计费用12万元。合并当日F公司所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值为700万元，公允价值为1000万元。M公司和F公司采用的会计政策相同，基于上述资料，如下论断中正确的有（　）。-中级会计师题库查看答案
2020年2月1日，甲公司以增发1000万股普通股和一台设备为对价，取得乙公司25%的股权。普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为发行股份支付佣金和手续费400万元。甲公司付出该设备的账面价值为1000万元，公允价值为1200万元，当日乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。投资后甲公司能够对乙公司施加重大影响，不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是（　）万元。-中级会计师题库查看答案
在资产减值测试中，计算资产未来现金流量现值时所采用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。（）-中级会计师题库查看答案
企业采用权益法核算长期股权投资的，在确认投资收益时，不需考虑顺流交易产生的未实现内部交易利润。-中级会计师题库查看答案
甲公司债券投资的相关资料如下：资料一：2015 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 2030 万元购入乙公司当日发行的面值总额为2000 万元的 4 年期公司债券，该债券的票面年利率为 4.2%。债券合同约定，未来 4 年，每年的利息在次年 1 月 1 日支付，本金于 2019 年 1 月 1 日一次性偿还，乙公司不能提前赎回该债券，甲公司将该债券投资划分为持有至到期投资。资料二：甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为 3.79%，甲公司在每年年末对债券投资的投资收益进行会计处理。资料三：2017 年 1 月 1 日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出售，所得款项 2025 万元收存银行。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求（“持有至到期投资”科目应写出必要的明细科目）：（1）编制甲公司 2015 年 1 月 1 日购入乙公司债券的相关会计分录。（2）计算甲公司 2015 年 12 月 31 日应确认的债券投资收益，并编制相关会计分录。（3）编制甲公司 2016 年 1 月 1 日收到乙公司债券利息的相关会计分录。（4）计算甲公司 2016 年 12 月 31 日应确认的债券投资收益，并编制相关会计分录。（5）编制甲公司 2017 年 1 月 1 日出售乙公司债券的相关会计分录。-中级会计师题库查看答案
（2016年）企业因亏损合同确认的预计负债，应当按照退出该合同的最高净成本进行计量。（　）-中级会计师题库查看答案
下列说法中不正确的有（　）。 -中级会计师题库查看答案
甲股份有限公司根据其与外商签订的投资合同，外商将分两次投入外币资本，投资合同约定的汇率是1美元＝6.94元人民币。2019年9月1日，第一次收到外商投入资本1 000万美元，当日即期汇率为1美元＝6.93元人民币；2020年1月31日，第二次收到外商投入资本1 000万美元，当日即期汇率为1美元＝6.96元人民币。2020年1月末甲公司“股本”科目的期末余额为（　）万元人民币。-中级会计师题库查看答案
下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的是（　）。-中级会计师题库查看答案
甲社会团体的章程规定，每位会员每年应缴会费1200元，2×18年12月25日，甲社会团体收到W会员缴纳的2×17年至2×19年会费共计3600元。不考虑其他因素，2×18年甲社会团体应确认的会费收入为（　）元。-中级会计师题库查看答案
制造费用属于期间费用，发生时计入当期损益。（　　）-中级会计师题库查看答案
2018年1月1日，甲公司以银行存款3950万元取得乙公司30%的股权，另以银行存款支付直接相关费用50万元，相关手续于当日完成，甲公司能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为14000万元，各项可辨认资产、负债的公允价值均与其账面价值相同。乙公司2018年实现净利润2000万元，其他债权投资的公允价值上升100万元。不考虑其他因素，下列甲公司2018年与该投资相关的会计处理中，正确的有（）。-中级会计师题库查看答案
金山公司为增值税一般纳税人，金山公司年度财务报告批准报出日为次年4月30日。金山公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。2019年2月15日完成了2018年度所得税汇算清缴工作。则金山公司2019年1月1日至4月30日发生的下列事项中，属于2018年度资产负债表日后调整事项的是（　　）。-中级会计师题库查看答案
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%计提法定盈余公积。甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 5 日，2016年度所得税汇算清缴于 2017 年 4 月 30 日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016 年 6 月 30 日，甲公司尚存无订单的 W 商品 500 件，单位成本为 2.1 万元/件，市场销售价格为 2 万元/件，估计销售费用为 0.05 万元/件。甲公司未曾对 W 商品计提存货跌价准备。资料二：2016 年 10 月 15 日，甲公司以每件 1.8 万元的销售价格将 500 件 W 商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为 1 个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016 年 12 月 31 日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的 10%计提坏账准备。资料四：2017 年 2 月 1 日，因 W 商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予 10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。要求：（1）计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。（2）编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。（3）计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。（4）编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。（5）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。（6）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。-中级会计师题库查看答案
民间非营利组织接受劳务捐赠时，按公允价确认捐赠收入。（）-中级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，该公司于2020年6月10日购入不需要安装的设备一台。该设备价款为220万元，增值税税额为28．6万元。为购买该设备发生运输费3万元，保险费5万元，设备投入使用前又发生相关员工培训费用8万元。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2021年该设备应计提的折旧额为(&emsp;&emsp;)万元。-中级会计师题库查看答案
下列各种会计处理方法，体现谨慎性要求的做法有（　）。-中级会计师题库查看答案