甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2018年3月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额18.87万元;开具普通发票取得派送收入823.62万元(含增值税,适用税率6%），陆路运输收入117.6万元(含增值税,适用税率11%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元。-中级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2018年3月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额18.87万元;开具普通发票取得派送收入823.62万元(含增值税,适用税率6%），陆路运输收入117.6万元(含增值税,适用税率11%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元。

A
74.41
B
69.41
C
39.41
D
80.41

正确答案：C 学习难度：

题目解析：

当月销项税额=823.62/1.06*6%+117.66/1.11*11%=46.62+11.66=58.28(万元)，当月进项税额=18.87万元，当月应缴纳增值税税额=58.28-18.87=39.41（万元）。

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