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[单选题]
甲市某汽车企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2019年5月在甲市销售自产小汽车300辆,不含税售价18万元/辆,另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()。
A
295.64万元
B
300万元
C
400万元
D
407.55万元
E
411万元
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时,应换算成不含税收入计税。题中,汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用,包括不含税价款和增值税税金两部分,应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税=(18×300+300×2/1.13+120×18.5)×5%=407.55(万元)。
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2012年1月1日,甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万元设立了A公司,甲公司、乙公司的持股比例分别为80%和20%。2013年1月1日,乙公司对A公司增资400万元,增资后占A公司股权的比例为30%。增资完成后,甲公司仍然控制A公司,A公司自成立至增资前实现净利润1000万元,不考虑其他因素的影响,下列说法中正确的是(  )。-证券从业资格证题库
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下列说法正确的有()。 Ⅰ 首次公开发行股票,可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价方式确定发行价格 Ⅱ 首次公开发行股票采用直接定价方式的,应全部向网上投资者发行 Ⅲ 战略投资者可以参与首次公开发行股票的网下询价,并应当承诺获得本地配售的股票持有期限不少于12个月 Ⅳ 发行人和主承销商应当在首次公开发行股票的发行公告中披露战略投资者的选择标准、向战略投资者配售的股票总量、占本次发行股票的比例以及持有期限 Ⅴ 首次公开发行股票,网下投资者须具备丰富的投资经验和良好的定价能力,应当接受中国证券业协会的自律管理-证券从业资格证题库
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下列关于创业板退市整理期的说法,正确的是()。-证券从业资格证题库
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根据《深圳证券交易所上市委员会工作细则》,上市委员会审议下列事项时,不适用特别程序审议的是()。-证券从业资格证题库
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根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》,下列关于董事行为规范要求的说法,正确的有()。 Ⅰ、独立董事不得委托非独立董事代为出席会议 Ⅱ、一名董事在一次董事会会议上不得接受超过二名董事的委托代为出席会议 Ⅲ、连续十二个月未亲自出席董事会会议次数超过其间董事会会议总次数的三分之一的,董事应当作出书面说明并对外披露 Ⅳ、在审议关联交易事项时,非关联董事不得委托关联董事代为出席会议 Ⅴ、董事对表决事项的责任不因委托其他董事出席而免除-证券从业资格证题库
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甲公司为创业板上市公司,拟于近期召开股东大会,在股东大会召开前,以下可以向股东征集投票权的有()。 Ⅰ 甲公司持有5%有表决权股份的股东王某 Ⅱ 甲公司董事李某 Ⅲ 甲公司独立董事张某 Ⅳ 甲公司董事会 Ⅴ 甲公司监事会-证券从业资格证题库
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甲公司以存货换取乙公司A、B两项专利权,A、B专利权均无公允价值,存货公允价值为1000万元,增值税率17%,甲公司另支付现金130万元给乙公司,专利权A账面价值为640万元,专利权B账面价值为480万元,此次交换具有商业实质。则A、B专利权作为无形资产的入账价值分别是( )。-证券从业资格证题库
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某非境外上市红筹企业申请首次公开发行股票并在科创板上市,下列说法正确的有(  )。  Ⅰ.该公司如果属于营业收入快速增长,拥有自主研发、国际领先的技术,同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业,则预计市值不得低于100亿元人民币  Ⅱ.该公司应当符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》的规定  Ⅲ.该公司首发上市申请的审核,适用《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》  Ⅳ.该企业股权结构、公司治理、运行规范等事项可适用境外注册地公司法等法律法规规定  Ⅴ.关于投资者权益保护的安排总体上应不低于境内法律要求-证券从业资格证题库
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甲公司同一控制下取得乙公司60%股权,乙公司本身也有子公司,乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万,合并报表所有者权益合计3300万,公允价值3500万,问长期股权投资初始投资成本为多少( )万元。-证券从业资格证题库
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某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市,公开发行前的股本是4亿,行业市盈率是25倍,发行前控股股东持股比例为75%,准备发行后降到60%,发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为(  )亿元。 -证券从业资格证题库
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根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》,下列说法正确的有(  )。 Ⅰ 发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的,可书面申请延期1次,延期时间不得超过2个月,否则需申请中止审查 Ⅱ 中止审查后恢复审查的,视同新申报企业重新排队 Ⅲ 申请恢复审查时,应当提交书面申请,经审核同意后恢复审查 Ⅳ 未能在规定时间提交反馈意见回复材料,也不申请延期或者中止审查的,将予以终止审查 -证券从业资格证题库
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以下租赁中,不考虑其他因素,应将其划分为融资租赁的有(  )。 Ⅰ 租赁协议中已经约定,在租赁期届满时,资产的所有权转移给承租人 Ⅱ 承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值 Ⅲ 租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元,承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为900万元 Ⅳ 租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元,承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元 -证券从业资格证题库
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并购重组委员会委员应当符合的条件有(  )。 Ⅰ 精通所从事行业的专业知识,具有丰富的行业实践经验 Ⅱ 熟悉上市公司并购重组业务及有关的法律、行政法规和规章 Ⅲ 坚持原则,公正廉洁,忠于职守,遵守法律、行政法规和规章 Ⅳ 没有违法、违纪记录 -证券从业资格证题库
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根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》,创业板上市公司下列事项中,应当由独立董事发表独立意见的有()。 Ⅰ. 解聘高级管理人员 Ⅱ. 公司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露,以及利润分配政策是否损害中小投资者合法权益 Ⅲ. 根据国家法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更公司会计政策 Ⅳ. 提名、任免监事 Ⅴ. 控股股东减持计划-证券从业资格证题库
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甲公司有A原材料账面价120万元/套,专门用于生产产品Y,该原材料市场销售价格为90万元/套,每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元,每件Y产品估计的销售税费为10万元,产品售价260元/套,请问期末该原材料要计提跌价准备(  )万元。 -证券从业资格证题库
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下列关于固定资产折旧会计处理的说法中,正确的有()。 Ⅰ.处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧 Ⅱ.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按暂估价值计提折旧 Ⅲ.自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧 Ⅳ.与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的,应当调整折旧方法-证券从业资格证题库
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关于股份限售期,以下说法正确的有( )。 Ⅰ.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月 Ⅱ.控股股东认购的可转债无限售期 Ⅲ.控股股东参与增发应锁定12个月 Ⅳ.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月-证券从业资格证题库
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以下属于职工薪酬的有(  )。 Ⅰ 支付给职工遗属的福利 Ⅱ 支付给劳务中介派遣员工的福利 Ⅲ 支付给临时工子女的福利 Ⅳ 支付给职工配偶的慰问金 -证券从业资格证题库
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某上市公司拟实施配股,前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万、3000万、4000万。则公司最近3年累计现金分红最低为(  )。 -证券从业资格证题库
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A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70%的股权,能够对B公司实施控制,A公司与B公司无关联关系,取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元;2011年12月25日A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30%的股权,该日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元,则2011年末,A公司应在合并报表中确定商誉为( )。-证券从业资格证题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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