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[单选题]
保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利?( )
Ⅰ.列席发行人的经理会
Ⅱ.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅
Ⅲ.对发行人违法违规的事项发表公开声明
Ⅳ.不定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料
A
Ⅱ.Ⅲ
B
Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C
Ⅲ.Ⅳ
D
Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第54条规定,保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使下列权利:①要求发行人按照本办法规定和保荐协议约定的方式.及时通报信息;②定期或者不定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料;③列席发行人的股东大会、董事会和监事会;④对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅;⑤对有关部门关注的发行人相关事项进行核查,必要时可聘请相关证券服务机构配合;⑥按照中国证监会、证券交易所信息披露规定,对发行人违法违规的事项发表公开声明;⑦中国证监会规定或者保荐协议约定的其他权利。
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招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏,以下主体承担责任的说法正确的有( )。 Ⅰ.发行人承担赔偿责任 Ⅱ.发行人董监高承担连带责任,可以证明自己无过错的除外 Ⅲ.保荐机构承担连带责任,能够证明自己无过错的除外 Ⅳ.实际控制人有过错的,承担连带责任-证券从业资格证题库
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“长期应付款”科目核算的内容主要有(  )。 Ⅰ 应付经营租入固定资产的租赁费 Ⅱ 以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项. Ⅲ 因辞退职工给予职工的补偿款 Ⅳ 应付融资租入固定资产的租赁费-证券从业资格证题库
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A投资者2016年9月30E1向某券商融券,卖出10万股8股票,融券期限4个月,融券卖出价格10元/股,融券年利率为12%,2016年11月30日B股票价格为9元每股,2016年12月31日价格为7元每股,2017年1月31日股票价格为8元每股,2017年1月31日投资者平仓结算,则下面说法正确的是(  )。 Ⅰ A投资者损益为17万元 Ⅱ A投资者损益为18万元 Ⅲ 证券公司2016年11月30日确认公允价值变动损益-10万元 Ⅳ 证券公司2016年12月31日确认公允价值变动损益-20万元 -证券从业资格证题库
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以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有(  )。 Ⅰ 开出承兑汇票,年利率6% Ⅱ 采购用于构建固定资产的物资,但尚未付款 Ⅲ 计提了与资产支出相关的职工薪酬 Ⅳ 以现金采购了用于构建固定资产的物资 -证券从业资格证题库
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证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施,则该高管在禁入期不得担任的职务有()。 Ⅰ 甲上市公司的财务负责人 Ⅱ 为上市公司出具审计报告的注册会计师 Ⅲ 投行人员 Ⅳ 非上市股份公司的财务人员-证券从业资格证题库
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以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有(  )。 Ⅰ 对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实,仍处于继续状态 Ⅱ 最近2年内财务报表曾被注册会计师出具否定意见的审计报告 Ⅲ 地方融资平台公司 Ⅳ 非中国证券业协会会员的担保公司-证券从业资格证题库
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某上市公司总股本1亿股,控股股东甲持有4000万股,现进行配股,拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%,下列说法正确的有( )。 Ⅰ.控股股东甲至少应认购300万股,否则将导致本次配股失败 Ⅱ.除控股股东甲承诺认购的股份外,承销商可以包销方式承销其余股份 Ⅲ.控股股东甲承诺认购500万,实际认购400万,其他股东足额认购,最终配售数量达到 73%,则本次配售成功 Ⅳ.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东-证券从业资格证题库
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甲公司2020年度财务报告批准报出日为2021年4月30日,该公司在2021年4月30日之前发生的下列事项,需要对2020年度会计报表进行调整的有()。 Ⅰ 2021年4月29日,法院判决保险公司对2020年12月3日发生的火灾赔偿150000元 Ⅱ 2020年11月份销售给某单位的100000元商品,在2021年1月25日被退货 Ⅲ 2021年2月20日,公司董事会制订并批准了2020年度现金股利分配方案 Ⅳ 2021年月1月30日发现2020年末在建工程余额200万元,2020年6月已达到预定可使用状态但尚未转入固定资产-证券从业资格证题库
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根据企业会计准则的规定,下列关于关联方披露的说法正确的有()。 Ⅰ.企业与关联方发生关联方交易的,应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素 Ⅱ.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易,应当分别关联方以及交易类型予以披露,类型相似的非重大交易可合并披露 Ⅲ.企业无论是否发生关联方交易,均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息 Ⅳ.关联方交易的披露应遵循重要性原则,对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露-证券从业资格证题库
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下列各项中,属于筹资活动产生的现金流量的有( )。 Ⅰ.支付的现金股利Ⅱ.取得短期借款收到的现金 Ⅲ.增发股票收到的现金Ⅳ.偿还公司债券支付的现金-证券从业资格证题库
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以下关于发行公司债券,债券持有人保护的说法正确的有()。 Ⅰ.公开发行公司债券的,发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人,并订立债券受托管理协议 Ⅱ.债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任 Ⅲ.债券受托管理人应当为中国证券业协会会员 Ⅳ.为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人-证券从业资格证题库
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A公司持有B公司30%股权,对B公司生产经营具有重大影响,采用权益法核算对B公司的长期股权投资,以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益(  )。 Ⅰ A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值 Ⅱ 为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益 Ⅲ 投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,差额不具重要性 Ⅳ 因不可抗力,在投资时A公司无法取得B公司相关资料 -证券从业资格证题库
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某公司首次公开发行(非限售)股票6亿股,下列表述正确的有()。 Ⅰ 网下初始发行的股票数量可以为4亿股 Ⅱ T日申购结束后,网上初步中签率为0.5%,回拔后的网下发行数量不超过6000万股 Ⅲ 可以安排向战略投资者配售 Ⅳ 可以采用超额配售选择权-证券从业资格证题库
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在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有(  )。 Ⅰ 发现报告年度财务报表存在严重舞弊 Ⅱ 发现报告年度会计处理存在重大差错 Ⅲ 国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策 Ⅳ 发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据 -证券从业资格证题库
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2020年某创业板上市公司的年报,出现以下情形时,应当进行业绩预告的有()。 Ⅰ 2020年净利润比2019年净利润下降30% Ⅱ 2020年12月31日净资产为-100万元 Ⅲ 2020年总利润与2019年季度报告相比上升50% Ⅳ 2019年净利润为-50万元,2020年净利润为150万元 -证券从业资格证题库
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关于金融资产转移,下列项目中,应终止确认金融资产的有( )。 Ⅰ.乙公司系甲公司子公司,甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司 Ⅱ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购 Ⅲ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权 Ⅳ.企业采用附追索权方式出售金融资产-证券从业资格证题库
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以下关于绿色债券的说法不正确的是( )。-证券从业资格证题库
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下列各项中,属于会计估计变更的有( )。 Ⅰ.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提 Ⅱ.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法 Ⅲ.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式 Ⅳ.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法-证券从业资格证题库
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某上市公司正在筹划重大资产重组事项.下列情形符合规定的有(  )。 Ⅰ 上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存,参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认 Ⅱ 上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问,并与财务顾问签署了保密协议 Ⅲ 上市公司预汁筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的,应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间,不发布任何进展情况公告 Ⅳ 上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员,在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息 -证券从业资格证题库
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根据相关规定,以下系监事会可以行使的职权有( )。 Ⅰ.对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见 Ⅱ.检查公司财务 Ⅲ.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,对董事、高级管理人员提出罢免的建议 Ⅳ.提议召开临时股东大会-证券从业资格证题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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