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[单选题]
根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》(2017年修订),公众投资者可以认购及交易在上交所上市的下列( )债券。
Ⅰ 国债、地方政府债券
Ⅱ 公开发行的可转换公司债券
Ⅲ 商业银行金融债券
Ⅳ 公开发行的分离交易可转换公司债券
Ⅴ 证券公司次级债券
A
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B
Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D
Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
【考点】公众投资者认购及交易在上交所上市的债券范围;
【解析】《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》(2017年修订)第9条规定,公众投资者可以认购及交易在本所上市的下列债券:①国债;②地方政府债券;③政策性银行金融债券;④公开发行的可转换公司债券;⑤符合《公司债券发行与交易管理办法》和本所《公司债券上市规则》规定条件,面向公众投资者公开发行的公司债券;⑥本所认可的其他债券品种。Ⅲ项,公众投资者可以购买的金融债券只有政策性银行金融债券;Ⅴ项,证券公司次级债券只能以非公开方式发行,由机构投资者购买。
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乙公司2021年1月1日购买三年期债券作为以摊余成本计量的金融资产。2021年4月1日,公司因临时资金紧张出售60%,取得价款720万元,并将剩余部分重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。假定2021年4月1日该债券出售前账面余额(成本)为1000万元,不考虑其他因素的影响,则以下说法正确的是()。 Ⅰ 乙公司2021年4月1日应确认投资收益200万元 Ⅱ 乙公司2021年4月1日应确认投资收益120万元 Ⅲ 乙公司2021年4月1日应确认其他综合收益200万元 Ⅳ 乙公司2021年4月1日应确认其他综合收益80万元 Ⅴ 其他债权投资入账价值为400万元 Ⅵ 其他债权投资入账价值为480万元-证券从业资格证题库
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根据有关规定,上市公司独立董事行使下列职权,需要经公司全体独立董事1/2以上同意的事项有()。 Ⅰ 向董事会提请召开临时股东大会 Ⅱ 提议召开董事会 Ⅲ 独立聘请外部审计机构和咨询机构 Ⅳ 向董事会提议聘用或解聘会计师事务所 Ⅴ 公司的股权激励计划发表独立意见-证券从业资格证题库
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某中小板上市公司的持续督导,保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见( )。 Ⅰ.风险投资 Ⅱ.限售股上市流通 Ⅲ.对合并范围内的子公司提供担保 Ⅳ.对合并范围内的子公司提供财务资助-证券从业资格证题库
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下列关于上市公司发行可转换债券的说法,正确的有(  )。 Ⅰ 公开发行可转换债券的公司最近一个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于百分之八 Ⅱ 可转换公司债券的期限最短为一年,最长为五年 Ⅲ 某上市公司最近一期末经审计的净资产为人民币十九亿元,申请公开发行可转换公司债券,可以不提供担保 Ⅳ 上市公司发行可转换公司债券是否进行信用评级由发行人确定,并在债券募集说明书中披露 Ⅴ 可转换公司债券募集说明书应当约定,上市公司改变公告的募集资金用途的,赋予债持有人一次回售的权利-证券从业资格证题库
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下列说法中,在其他情况不变的情况下,导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是( )。 Ⅰ.销售价格提高Ⅱ.变动成本降低Ⅲ.产销量增加Ⅳ.降低固定成本-证券从业资格证题库
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关于租赁,以下说法正确的有( )。 Ⅰ.承租人以租赁资产公允价值为入账价值的,分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率 Ⅱ.承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债,或有租金实际发生时,冲减预计负债 Ⅲ.未担保余值发生增加时,出租人应重新计算租赁内含率,并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益 Ⅳ.承租人应当在资产负债表中,将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示-证券从业资格证题库
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某创业板上市公司2020年末经审计净资产为3亿元,根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》,2021年度该上市公司发生重大诉讼、仲裁事项的涉案金额为(),应当及时披露。 Ⅰ 500万元 Ⅱ 2000万元 Ⅲ 3000万元 Ⅳ 1500万元 Ⅴ 1000万元-证券从业资格证题库
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(  )是指在信贷资产证券化过程中,因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。 -证券从业资格证题库
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根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号——创业板上市公司发行证券申请文件》,创业板上市公司公开发行证券的申请文件包括(  )。 Ⅰ 募集资金投资项目的审批、核准或备案文件 Ⅱ 最近2年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告 Ⅲ 发行申请如适用简易程序是否符合相关条件的专项说明 Ⅳ 关于本次发行涉及/不涉及重大资产重组的说明-证券从业资格证题库
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下列关于发行人聘任保荐机构和主承销商的说法正确的是()。 Ⅰ 发行人发行证券时,可以聘任两个主承销商 Ⅱ 同次发行的证券保荐机构必须是主承销商 Ⅲ 证券发行规模达到一定数量的,可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式 Ⅳ 同次发行的证券,其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担 Ⅴ 证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任,也可以由其他具有保荐业务资格的证券公司与该保荐机构共同担任-证券从业资格证题库
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某公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市,该公司的下列情况中符合主板发行条件的有(  )。 Ⅰ 公司注册资本已足额缴纳,发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕,公司主要资产不存在重大权属纠纷 Ⅱ 公司的股权清晰,控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷 Ⅲ 公司最近三个会计年度净利润均为正数且累计为人民币3000万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据 Ⅳ 公司最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于25% Ⅴ 公司发行前股本总额为人民币2500万元-证券从业资格证题库
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2017年10月8日,甲公司自证券市场上以1500万元购买了一项债券性投资,作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,2017年12月31日,市价为1550万元,甲公司的所得税率为25%,不考虑其他因素的影响,下列说法中正确的有(  )。 Ⅰ 2017年12月31日,甲公司该项债券投资的账面价值为1550万元 Ⅱ 2017年12月31日,甲公司计入其他综合收益的金额为50万元 Ⅲ 上述事项影响2017年度损益金额为12.5万元 Ⅳ 上述事项应确认递延所得税负债12.5万元 Ⅴ 上述事项产生应纳税暂时性差异50万元-证券从业资格证题库
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根据公司法的规定,公司住所是( )。-证券从业资格证题库
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以下关于会后事项的说法正确的有( )。 Ⅰ.过会后发行人变更保荐机构的,需重新履行申报程序 Ⅱ.过会后发行人变更老股转让方案的,需重新提交发审会审核 Ⅲ.过会后更换签字注册会计师,保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异,需重新提交发审会审核 Ⅳ.过会后发行人提出增加募集资金需求量的,需重新提交发审会审核-证券从业资格证题库
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主板上市公司非公开发行股票,根据《上市公司证券发行管理办法》和《上市公司非公开发行股票实施细则》,下列说法正确的有(  )。 Ⅰ 发行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分之八十 Ⅱ 董事会拟引入的境内战略投资者认购的股份自发行结束之日起,十二个月内不得转让 Ⅲ 实际控制的企业认购的股份自发行结束之日起,十八个月内不得转让 Ⅳ 定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会议公告日、股东大会决议公告日,也可以为发行期的首日 Ⅴ 发行对象不得超过五名-证券从业资格证题库
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以下属于政府补助的是(  )。 Ⅰ 无偿划拨土地使用权 Ⅱ 出口退税 Ⅲ 财政贴息 Ⅳ 职工安置奖励 -证券从业资格证题库
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某上市公司2010年2月发行股份购买资产,以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有( )。 Ⅰ.甲股东为上市公司实际控制人 Ⅱ.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入 Ⅲ.特定对象为上市公司实际控制人的关联人 Ⅳ.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权-证券从业资格证题库
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正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元,由于大华公司财务困难无法性付账款,经双方协商,大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务,大华公司普通股每股面值1元,市价2.2元,正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算,为取得该投资发生相关交易费用5万元,正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元,则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是(  )。 -证券从业资格证题库
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2012年12月31日,甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元,非控股股东豁免公司所欠债务500万元,甲公司下列会计处理正确的是( )。-证券从业资格证题库
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保荐机构应当于每年( )月份向中国证监会报送年度执业报告。-证券从业资格证题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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