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81-85【税务规划】安小姐在一家事业单位工作,每月获得收入3800元。另外,安小姐为甲公司提供咨询服务,兼职所得为每月3000元。根据以上材料回答问题:
1、[材料题]
下列关于安小姐个人所得税的说法,正确的是()。
A
从单位获得的收入需缴纳个人所得税
B
兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税
C
兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D
从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税
正确答案:
C
学习难度:
题目解析:
A项,自2018年10月1日起,中国内地个税免征额调至5000元/月。而安小姐从单位获得的收入3800元低于免征额,因此不需缴纳个人所得税;BC两项,为甲公司提供咨询服务,没有固定的雇佣关系,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;D项,从单位获得的收入和兼职所得按年度合并作为综合所得计算个人所得税。
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2、[材料题]
安小姐就其兼职所得每月应预缴个人所得税()元。
A
336
B
440
C
480
D
600
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
兼职所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得,按次或者按月预扣预缴个人所得税,以收入减除费用后的余额为预扣预缴应纳税所得额,每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。劳务报酬所得适用20%-40%的超额累进预扣率。计算公式为:劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。则预扣预缴金额=(3000-800)×20%-0=440(元)。
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3、[材料题]
如果安小姐同时与甲公司签订固定的雇佣合同,每月收入不变。那么安小姐每年应纳个人所得税()元。
A
120
B
158.4
C
432
D
648
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
安小姐与甲公司有固定的雇佣关系,则由甲公司支付的3000元作为工资薪金收入应与安小姐单位支付的工资合并缴纳个人所得税。应纳税额=[(3800+3000)×12-60000]×3%-0=648(元)。
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4、[材料题]
安小姐若不与甲公司签订合同,则年应纳税额为()元。(2分)
A
120
B
158.4
C
432
D
648
正确答案:
C
学习难度:
题目解析:
居民个人的综合所得,包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。若不与甲公司签订合同,则年收入额=3800×12+3000×12×(1-20%)=74400(元),应纳税额=(74400-60000)×3%-0=432(元)。
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5、[材料题]
安小姐听朋友说通过设立个人独资企业可以大幅度降低所得税率至5%以下,以下关于设立独资企业避税的说法,正确的是()。
A
这种做法可能涉嫌偷税漏税
B
设立个人独资企业是一种合理的避税途径
C
可以虚拟个人独资企业业务
D
可以找发票以抵扣个人独资企业的进项
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
自由职业者从事的各项收入应按法律的规定缴税,通过设立工作室、独资企业等方法属于“逃税”行为,故本题应选A。
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我国的税种大部分由税务部门征收,但有个别税种是由海关部门征收,包括()。-中级银行从业资格证题库
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下列关于节税的表述错误的是( )。-中级银行从业资格证题库
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某企业2015年9月初资产总额为600万元,如果该月发生以下经济业务:(1)收到外单位投资40万元存入银行;(2)用银行存款支付购入材料费12万元;(3)以银行存款归还银行借款10万元。那么2015年9月末企业资产总额为( )万元。-中级银行从业资格证题库
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根据《个人所得税法》的规定,工资薪金所得和劳务报酬所得的区别在于(  )。-中级银行从业资格证题库
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很多中小企业都面临资金紧缺的问题,较少有闲置资金,如果有闲置资金,则闲置资金理财主要投资于(  )。-中级银行从业资格证题库
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银行从业人员向客户提供财务分析、财务规划的顾问服务时,通常需要掌握两类家庭财务报表,分别是资产负债表和 ( ) 。-中级银行从业资格证题库
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根据以下材料,回答问题 李阳从朋友处借来一辆汽车,因怕车出问题,故去办理保险。在保险公司职员询问汽车状况时,李阳并未如实回答。 -中级银行从业资格证题库
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李先生今年35岁,是某大学一名教师,他计划65岁时退休。为了在退休后仍然能够保持生活水平不变,李先生决定请理财师为其进行退休规划。综合考虑各种因素,李先生的退休规划要求如下:①预计李先生退休后每年需要生活费11.5万元;②按照经验寿命依据和李先生具体情况综合推算,预计李先生可以活到82岁;③李先生准备拿出20万元作为退休储备金的启动资金;④采用定期定额投资方式;⑤退休前投资的期望收益率为6.5%;⑥退休后投资的期望收益率为4.5%。 李先生准备拿出20万元作为退休规划的启动资金,同时保证退休后仍然能够保持较高的生活水平,李先生每年年末需追加投资 ()万元。-中级银行从业资格证题库
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公司财务分析包括偿债能力分析、资本结构分析、经营效率分析和盈利能力分析。下列关于财务分析指标计算的说法,正确的有( )。-中级银行从业资格证题库
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(  ),针对CAPM模型所存在的不可检验性的缺陷,斯蒂芬·罗斯提出了一种替代性的资本资产定价模型,即套利定价理论模型(APT模型)。-中级银行从业资格证题库
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在企业经营过程中,中小企业主往往采用()形式来经营,且企业的商业伙伴比较集中,因此面临来自于这两个方面的信用风险对中小企业主影响巨大。-中级银行从业资格证题库
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根据资本资产定价模型,下列几项资产中,一定不在资本市场线上的有(  )。-中级银行从业资格证题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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