甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务与会议室出租服务(不提供相应配套服务)与车辆停放服务。2020年12月发生如下业务:
(1)当月从农贸市场购进新鲜蔬菜一批用于提供餐饮服务,取得的增值税专用发票注明的票面金额为500000元;当月取得含增值税餐饮服务收入1078020元;
(2)采购住宿用品一批,取得的增值税普通发票注明的金额为791000元;当月取得不含增值税住宿服务收入1123600元:
(3)当月购入会议用投影、音响设备,取得的增值税专用发票注明的税额为400000元。
(4)当月公司经理一行出差参加外地会议,取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单上,注明票价共计13952元,燃油附加费872元,机场建设费327元。
已知:一般货物的增值税税率为13%:购入农产品后继续用于6%税率的服务且取得增值税专用发票的,可以凭票适用9%的税率抵扣进项税额;生活服务、现代服务增值税税率为6%;购入旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单,适用的税率为9%。(不考虑现代服务加计抵扣政策)。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
  • 1、[材料题]
    甲酒店下列经营业务中,应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是()。
    • A
      餐饮服务
    • B
      住宿服务
    • C
      会议室出租服务
    • D
      车辆停放服务
    正确答案:A,B 学习难度:

    题目解析:

    选项CD,按照“租赁服务”税目计缴增值税。
    查看正确答案与解析
  • 2、[材料题]
    甲酒店当月准许抵扣的增值税进项税额的下列算式中,正确的是()。
    • A
      购入蔬菜准予抵扣的进项税额=500000×9%=45000(元)
    • B
      采购住宿用品准予抵扣的进项税额=791000÷(1+13%)×13%=91000(元)
    • C
      购入投影、音响设备准予抵扣的进项税额=400000(元)
    • D
      购入旅客运输服务准予抵扣的进项税额=(13952+872+327)÷(1+9%)×9%=1251(元)
    正确答案:A,C 学习难度:

    题目解析:

    选项A,购入农产品后继续用于使用6%税率的餐饮服务,取得增值税专用发票的可以凭票抵扣进项税额,准予抵扣的进项税额=500000×9%=45000(元),取得的增值税专用发票注明的票面金额这个说的是不含税金额,500000元是不含增值税的;
    选项B,购入住宿用品取得普通发票不得抵扣进项税额;
    选项C,取得增值税专用发票可以凭票抵扣进项税额;
    选项D,购入旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,计算抵扣的依据为票价和燃油附加费,不包括机场建设费,准予抵扣的进项税额=(13952+872)÷(1+9%)×9%=1224(元)。
    查看正确答案与解析
  • 3、[材料题]
    计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
    • A
      1078020÷(1+13%)×13%+1123600÷(1+6%)×6%=187620(元)
    • B
      1078020÷(1+6%)×6%+1123600×6%=128436(元)
    • C
      (1078020+1123600)÷(1+6%)×6%=124620(元)
    • D
      (1078020+1123600)×6%=132097.2(元)
    正确答案:B 学习难度:

    题目解析:

    因为餐饮服务收入为含增值税金额,所以在计算销项税额时,需先转换为不含税金额:住宿服务收入为不含增值税收入,在计算销项税额时,可直接计算使用。甲酒店当月增值税销项税额=1078020÷(1+6%)×6%+1123600×6%=128436(元)。
    查看正确答案与解析
  • 4、[材料题]
    下列关于甲酒店增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。
    • A
      甲酒店采用直接收款方式提供餐饮服务的,增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天
    • B
      甲酒店采用预收款方式提供住宿服务,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
    • C
      甲酒店采用预收款方式提供会议室出租服务的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
    • D
      甲酒店采用赊销方式提供车辆停放服务并先开具增值税专用发票的,增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
    正确答案:A,C,D 学习难度:

    题目解析:

    选项A,采用直接收款方式销售货物或提供劳务的,增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天;选项BC,采用预收款方式提供租赁服务的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天,提供除租赁服务外的其他服务,增值税纳税义务发生时间为提供服务的当天;选项D,以各种方式提供服务且先开具增值税专用发票的,增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。
    查看正确答案与解析
领取2024初级会计师考前押题
提示:我们将把押题资料以短信的方式发送至您的手机
初级会计师相关问题 直击灵魂考点,一一破解 查看更多
最新问题 直击灵魂考点,一一破解 查看更多
支付方式
  • 微信
  • 支付宝
支付金额3380.00元
我已同意在线考试题库网《服务协议》

请输入你的问题