根据“营改增”的相关规定，下列项目免征增值税的有( )。-初级会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

根据“营改增”的相关规定，下列项目免征增值税的有( )。

A
个人转让著作权
B
残疾人个人提供应税服务
C
医疗机构提供的医疗服务
D
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

正确答案：A,B,C,D 学习难度：

题目解析：

下列项目免征增值税：(1)个人转让著作权。(2)残疾人个人提供应税服务。(3)医疗机构提供的医疗服务。(4)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

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甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 -初级会计师题库查看答案
甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：(1)销售安防设备取得收入3200万元，出租厂房取得租金收入600万元。(2)提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为50万元。(3)取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费160万元。(4)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。(5)通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出70万元，直接向M中学捐赠10万元。(6)全年利润总额600万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分准予扣除，超过部分，准予结转以后3个纳税年度内扣除。-初级会计师题库查看答案
根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。-初级会计师题库查看答案
下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。-初级会计师题库查看答案
个人独资企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人，该投资者按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。（）-初级会计师题库查看答案
甲公司的开户银行为 P 银行。 2016 年 4 月 1 日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为 2016 年 4 月 1 日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司恰谈业务。为支付货款，张某在支票上填写金额 15 万元、收款人为乙公司后将支票交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”。丙公司持票到 P 银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是 ( ) 。-初级会计师题库查看答案
根据支付结算法律制度的规定，企业银行结算账户，自开立之日起 3 个工作日后，即可办理收付款业务。（）-初级会计师题库查看答案
根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（）。-初级会计师题库查看答案
（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
下列属于税收法律关系主体的有（　　）。-初级会计师题库查看答案
位于市区的甲企业2019年12月业务如下：（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。（2）甲企业与乙企业由于业务需要，交换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。（上述金额均不含增值税）（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补贴，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含增值税价格400万元全部销售给丙烟草批发公司。已知：增值税税率为13%，关税税率为20%，契税税率为3%，烟丝消费税税率为30%，城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据业务（2），下列说法正确的是（　　）。-初级会计师题库查看答案
根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同的有（）。-初级会计师题库查看答案
（2020年）中国公民吴某为国内某大学教授，其独生子正在接受义务教育，吴某有一个姐姐，父母均已年过 60周岁。 2020年吴某有关收支情况如下：（ 1）每月取得工资 18000元；每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 4050元；每月偿还首套住房贷款本息 5000元； 1～ 11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额 4025元。（ 2）取得全年一次性奖金 45000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。（ 3）出版小说一部，取得稿酬 30000元。（ 4）收到汽车保险理赔款项 20000元。（ 5）获赠父母名下价值 2000000元的住房一套。（ 6）在电信公司购买手机获赠话费 500元。（ 7）转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票，取得转让收入 80000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由吴某按扣除标准的 100%扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为 1000元 /月，由吴某按扣除标准的 100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为 2000元 /月，吴某与其姐姐均摊；稿酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4000元以上的，减除费用按 20%计算，收入额减按 70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算吴某当年 12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。-初级会计师题库查看答案
甲企业为居民企业， 2018 年发生部分经济事项如下：（ 1 ）销售产品收入 4000 万元，出租办公楼租金收入 240 万元，信息技术服务费收入 80万元；（ 2 ）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70 万元；（ 3 ）实发合理工资、薪金总额 2000 万元，发生职工福利费 300 万元，职工教育经费 60 万元，工会经费 24 万元；（ 4 ）支付诉讼费 4 万元，工商行政部门罚款 6 万元，母公司管理费 136 万元，直接捐赠给贫困地区小学 14 万元；（ 5 ）缴纳增值税 180 万元，消费税 38 万元，资源税 12 万元，城市维护建设税和教育费附加 23 万元。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14% 、 8% 和 2% 的部分，准予扣除。下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2014年）下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是（）。-初级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同终止的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的是（）-初级会计师题库查看答案
（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下：（1）销售高档香水150箱，不含增值税单价为2万元/箱，另收取品牌使用费11.3万元。（2）受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本58万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档口红两批，第一批100箱，不含增值税单价为0.2万元/箱；第二批200箱，不含增值税单价为0.16万元/箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品适用的增值税税率为13％，消费税税率为15％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司本月销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，属于违反国家统一的会计制度规定行为的有（）。-初级会计师题库查看答案