增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是如果取得的是专用发票，则可以抵扣进项税额。（）-初级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是如果取得的是专用发票，则可以抵扣进项税额。（）

A
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B
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正确答案：B 学习难度：

题目解析：

增值税小规模纳税人无论取得的是普通发票还是专用发票，其进项税额都不能抵扣，直接计入成本中。

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（2012年）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2020年甲公司发生如下交易或事项：资料（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。资料（2）5月5日，由于产品质量原因,上年出售给丙公司的一批商品被退回，甲公司按照规定开具了红字增值税专用发票，发票注明商品售价为30万元，增值税税额为3.9万元。该批商品的成本为25万元。资料（3）9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为1.95万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。资料（4）10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收100万元。余额在设备安装完成时收回。该业务属于在某一时段内履行履约义务确认收入。截止2020年底，已发生成本50万元（假设均为人员薪酬），预计还将发生30万元。经专业测量至2020年12月31日履约进度为62.5%。资料（5）11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。资料（6）12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。根据资料（1）至（6），下列各项中，关于甲公司2020年期间费用和营业利润计算结果正确的是（　　）。-初级会计师题库查看答案
某商品流通企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业 2020 年 4 月份实际毛利率为 20%，本年度 5 月 1 日的存货成本为 3 000 万元，5 月份购入存货成本为 2 500 万元，销售收入为 3 000 万元，销售退回为 500 万元。则该企业 5 月末存货成本为（）万元。-初级会计师题库查看答案
登记账簿的唯一依据是审核无误的原始凭证。()-初级会计师题库查看答案
下列各会计要素，()不是反映财务状况的会计要素。-初级会计师题库查看答案
（2018年）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，发出材料采用先进先出法计价。2019年8月初结存W材料成本总额为160 000元，数量为200千克，单位成本为800元。甲企业8月份发生的有关经济业务如下：　　（1）1日，购入W材料500千克，增值税专用发票上注明的价款为420 000元，增值税税额为54 600元，另支付该批材料的运费4 500元，增值税税额405元，已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫，材料尚未运抵企业。　　（2）5日，收到1日购入的W材料，验收入库490千克，短缺的10千克为运输途中合理损耗。以银行存款支付入库前的挑选整理费1 800元。　　（3）10日，领用W材料350千克，用于产品生产。　　（4）15日，发出W材料50千克，委托乙企业加工成M产成品，以银行存款支付加工费2 000元，增值税税额260元，已取得增值税专用发票。　　（5）30日，为满足丙企业需要，将库存W材料50千克出售给丙企业，开具的增值税专用发票上注明的价款为45 000元，增值税税额为5 850元，全部款项已存入银行。　　要求：根据上述材料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）和（2），该批入库材料的实际单位成本是（）元。 -初级会计师题库查看答案
A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2018年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：单位：万元 2019年12月份A公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。（2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。（6）2019年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。（7）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）企业银行本票存款10万元，收到商业承兑汇票8万元，库存现金15万元，银行结算账户存款40万元，则企业资产负债表中“货币资金”项目的金额为（）万元。 -初级会计师题库查看答案
（2018年）总账与明细账平行登记的要点有（　）。-初级会计师题库查看答案
小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明的货款为10000元，增值税1300元，在购入材料的过程中另支付运杂费2000元，则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元。-初级会计师题库查看答案
（2017年）下列各项中,导致企业留存收益发生增减变动的有（　）。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，应计入长期待摊费用的是（　　）。-初级会计师题库查看答案
（2013年）下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是（　）。 -初级会计师题库查看答案
2019年 12月 31日，某企业“固定资产”科目借方余额为 3000万元，“累计折旧”科目贷方余额为 1400万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为 200万元。“固定资产清理”科目借方余额为 1000万元， 2019年 12月 31日，该企业资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列示的金额为（　　）万元。-初级会计师题库查看答案
下列关于原始凭证的填制要求的相关说法中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2018年、2016年、2015年）某股份制公司委托证券公司代理发行普通股2 000股，每股股价1元，发行价格每股4元。证券公司按发行收入的2%收取手续费，该公司这项业务应记在资本公积的金额为（）元。-初级会计师题库查看答案
（2018年）某企业2019年12月初，固定资产账面余额3500万元，累计折旧1200万元，未发生减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下：（1）2019年12月22日，购入一台不需要安装的生产用M设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付，预计该设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法计提折旧。（2）2020年3月1日，该企业准备自建一栋库房。3月5日，购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元，相关进项税额为3.9万元。6月30日，确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬40万元（此前薪酬已经发放）。（3）2020年6月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为零。（4）2020年12月25日，M设备因雷电后意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票经过税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额答案用万元表示，计算结果保留两位小数）根据资料（1），该企业购入M设备的入账价值是（　　）万元。-初级会计师题库查看答案
制造企业设置成本的项目包括()。-初级会计师题库查看答案
某企业设有供电和机修两个辅助生产车间，根据其本月份辅助生产明细账知悉：供电车间发生的待分配费用为35 200元，机修车间发生的待分配费用为33 600元，两车间本月提供劳务情况如表所示：金额单位：元该企业辅助生产车间不单独设置“制造费用”科目。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）假定采用直接分配法分配辅助生产费用，下列关于各个车间分配费用的表述正确的是（）。 -初级会计师题库查看答案
事业单位对于因开展专业业务活动及其辅助活动取得的非同级财政拨款收入，应当通过“非同级财政拨款收入”科目核算。（　　）-初级会计师题库查看答案
下列说法中正确的有()。-初级会计师题库查看答案
（2020年）下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的有（）。-初级会计师题库查看答案