(1)销售(营业)收入=48 000+2 000=50 000(万元)。
广告费扣除限额=50 000×15％=7 500(万元)。
小于实际发生额8 000万元，广告费应调增应纳税所得额=8 000-7 500=500(万元)。
(2)业务招待费限额1=50 000 ×5％o=250(万元)。
业务招待费限额2=350×60％=210(万元)。
所以，税前准予扣除的业务招待费为210万元。
业务招待费应调增应纳税所得额=350-210=140(万元)。
(3)计入成本、费用的工资总额=4 000+500×(10-6)=6 000(万元)：
(4)工会经费可扣除数额=6 000×2％=120(万元)，小于实际发生额，应调增应纳税所得额30万元。
福利费可扣除数额=6 000 × 14％=840(万元)，小于实际发生额，应调增应纳税所得额60万元。
教育经费扣除数额=6 000×8％=480(万元)，实际发生金额490万元，缴税调增10万元。
应调增应纳税所得额合计=30+60=90(万元)。 工会经费、职工福利费和职工教育经费应调增的应纳税所得额=30+60+10=100(万元)
注意：职工教育经费已根据最新教材对其扣除比率进行相应修改！考生应关注该变化点！
(5)研发费用可加计75％扣除，应调减的应纳税所得额=2 000 × 75％=1 500(万元)。
根据最新政策，研发费用(未形成无形资产)的加计扣除比例，全行业提高到75％，已根据最新教材对其进行修改！
(6)资产减值准备金应调增应纳税所得额1 500万元。
税法规定，未经核定的准备金支出不得扣除，资产减值准备金属于未经核定的准备金。
(7)投资收益应调减应纳税所得额200万元。
(8)财政补助应调减应纳税所得额=500-400=100(万元)。
当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元属于不征税收入，应纳税额应当调减；与不征税收入对应的支出400万元，不得在税前扣除，应纳税额应调整。
(9)公益性捐赠扣除限额=6 000×12％=720(万元)，小于实际发生额，向民政部门捐赠应调增应纳税所得额=800-720=80(万元)。
(10)应纳税所得额=6 000+500+140+100-1500+1 500-200-100+80=6520(万元)。
应纳所得税额=6520×15％=978(万元)。
(11)王某当月工资应缴纳个人所得税=(90 000-3 500)×45％-13 505=25 420(元)。
期权所得应缴纳个人所得税=[ 60 000×(10-6)／12×25％-1 005 ]×12=47 940(元)。
王某6月份应缴纳个人所得税=25 420+47 940=73 360(元)。
注意：个税已进行全面的修订，该事项考点已过期，新版教材已不考，为保证试卷完整性，仅供考生参阅